Titolare effettivo anche per Terzo settore e gruppi societari
Il Consiglio nazionale dei commercialisti ha pubblicato un documento intitolato ‘L’individuazione del titolare effettivo nelle società e negli enti di diritto privato’. Lo scopo è quello di fornire regole chiare per la corretta individuazione del titolare effettivo in sede di adempimento degli obblighi di adeguata verifica della clientela. Il tema è attuale non solo perché ancora non si è chiusa la vicenda giudiziaria relativa all’operatività del Registro dei Titolari effettivi, ad oggi, pendente davanti al Consiglio di Stato ma anche perché spesso presenta problematiche di non facile risoluzione. Nella prassi operativa molte difficoltà riguardano le strutture partecipative riconducibili a più livelli di proprietà, per le quali i criteri di individuazione del titolare effettivo stabilite dalla norma primaria possono risultare di difficile applicazione. Il documento riserva ampio spazio alle problematiche legate all’individuazione della titolarità effettiva nelle società di capitali, agli enti del Terzo settore e agli enti sportivi personificati. (Ved. anche Italia Oggi: ‘Titolare effettivo, mano leggera’ – pag. 32)
