Credito Iva con un doppio visto
L’Agenzia delle Entrate dedica la risposta n. 190 del 1°ottobre 2024 alla procedura di conformità per le dichiarazioni. Una società estera con stabile organizzazione in Italia, in veste di consolidante, ha chiesto chiarimenti in merito alla compensazione dei crediti annuali Iva cedutile dalle consolidate. Il documento delle Entrate ritiene necessario un doppio visto di conformità per la compensazione del credito Iva ceduto alla consolidante e da questa utilizzato in pagamento dell’Ires di gruppo: l’adempimento occorre sia sulla dichiarazione annuale Iva della consolidata, dalla quale emerge l’eccedenza d’imposta trasferita, sia sulla dichiarazione modello CNM del consolidato fiscale nazionale, che evidenzia le compensazioni effettuate. L’utilizzazione del credito è possibile decorsi 10 giorni dalla presentazione della dichiarazione annuale Iva della consolidata, anche se non è stato ancora presentato il modello CNM.
